В соответствии с российским налоговым законодательством проценты, которые физические лица получают по банковским вкладам в РФ, облагаются НДФЛ. Екатерина Элькинд, руководитель Направления по методологии налогообложения ББР Банка, подробно рассказала, в каком случае россиянам придется оплатить этот налог.

Расчёт налогооблагаемой суммы производится следующим образом: из общей суммы процентов, полученных в течение календарного года по всем вкладам (и остаткам на счетах), вычитается сумма процентов, рассчитанная как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России за указанный год (берутся значения по состоянию на первое число каждого месяца).

Из расчёта исключаются проценты по рублёвым вкладам (остаткам на счетах), если ставка по ним в течение всего календарного года не превышала 1 % годовых, а также проценты по счетам эскроу. Например, налогооблагаемая база на 30 марта 2026 года определяется как сумма процентов по вкладу минус 160 000 рублей – эта необлагаемая сумма получена исходя из максимальной ключевой ставки 16 % за период с 1 января по 30 марта. При повышении ключевой ставки в течение года размер необлагаемой суммы тоже вырастет.

Для валютных вкладов доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода: рост курса ведёт к увеличению суммы дохода и, как следствие, размера налога. Если по условиям договора проценты зачисляются на тот же вклад, увеличивая его сумму, такой доход учитывается при расчёте налога в году зачисления процентов.

Ставки НДФЛ для процентных доходов по вкладам в банках РФ для налоговых резидентов следующие: 13 %, если сумма доходов за налоговый период не превышает 2,4 млн руб., и 312 тыс. руб. плюс 15 % с суммы превышения – если доходы превышают 2,4 млн руб.

Пенсионеры не имеют специальных льгот или исключений в части налогообложения процентных доходов по банковским вкладам, но вправе применять стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты для снижения итоговой суммы налога. Когда вклад открыт на имя ребёнка, обязанность по уплате налога возлагается на его законных представителей – родителей, усыновителей, опекунов или попечителей.

Расчёт суммы НДФЛ выполняет налоговый орган на основе данных, которые банки предоставляют до 1 февраля следующего года (например, до 1 февраля 2027 года за 2026 год). После этого налогоплательщик получает уведомление – налог нужно уплатить до 1 декабря следующего года (то есть до 1 декабря 2027 года за 2026 год). Самостоятельно декларировать процентный доход по банковским вкладам не требуется.

Если к 1 декабря на едином налоговом счёте (ЕНС) недостаточно средств, возникает задолженность (отрицательное сальдо). В этом случае налоговый орган направит требование об оплате: в течение 3 месяцев — если сумма долга превышает 3 000 руб., или в течение года — если задолженность составляет от 500 до 3 000 руб. После получения требования долг необходимо погасить в течение 8 рабочих дней (если в письме не указан иной срок).

При просрочке уплаты налоговый орган вправе принять решение о принудительном взыскании в течение 6 месяцев. Уведомление об этом поступит в Личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги, после чего налоговая внесёт данные в специальный реестр. Далее возможно замораживание банковских счетов и автоматическое списание суммы долга. Если на счетах недостаточно средств, взыскание обращается на имущество налогоплательщика — списывается только сумма долга.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика производится последовательно в отношении:

1. счетов, вкладов, банковских карт, электронных кошельков, золота (драгметаллов) на счетах (во вкладах) и цифровых рублей;
2. наличных денежных средств;
3. имущества, которое было передано кому-то во временное пользование (например, в аренду), такой договор будет расторгнут или признан недействительным;
4. другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного использования налогоплательщиком или членами его семьи.